如何成为一名优秀的会计？
财务工作是一项细致的工作。所有的交易都与数字有关，如一、十、百、千...或者1，2，3，4...也就是用数据说话。作为一名合格的财务人员，以下基本技能是必备的。
一、有序整理会计凭证
财务记账的过程就是对单据进行整理、汇总、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生都反映在财务文件的书面记录中。文件的填写涉及到单位的各个部门，财务部门需要根据单位制定的财务制度对文件的使用和填写做出详细的要求。整理单据的工作是财务人员必须熟悉的基本功。
1.会计凭证的分类
会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证。常用的原始凭证包括因特定业务事项而开具或收到的发票、自制的入库(出库)仓单、工资单、打印的费用报销单、费用凭证、借款单等。会计凭证是根据已经审核或汇总的原始凭证，按照经济业务的内容，分类确定会计分录填制的凭证。
2.原始凭证的粘贴要求
财务部门负责人要制定和规范本单位的财务制度，派专业人员指导各部门提前正确填写各种票据。粘贴原始票据是一项日常工作。一般所有票据都是用液体胶水粘在左边的票头上，大小相同，面值相同的发票联粘在一起。先在打印好的报销单上粘贴若干小薄片，从右到左，两张票不完全重叠，方便翻找和核对金额。
3.会计凭证整理要求
一笔款项支付或一笔经济业务发生后，将票据传递给财务记账员，出纳据此记账，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保存完整、整洁，放入一张具有相同经济业务性质的记账凭证中，并进行编号。
从管理的角度来说，各单位在核算各种费用时，一般会按部门做核算。在填制会计凭证之前，可以将同一部门的相关单据放在一起，以简化工作量。
会计凭证编制完成后，负责凭证审核岗的财务人员会对每张凭证进行逐一审核。一般在凭证审核后连续打印记账凭证，并使用专用支持纸。打印后，与相应的原始凭证粘贴在一起。注意，一般把左上角贴牢就可以了，不需要把纸的左边都贴牢。对于原始凭证较多的，可以不粘贴，折叠整齐，按顺序摆放，然后用回形针固定，装订时装订在一起。
第二，熟练操作应用电脑
目前，随着计算机应用的普及和发展，会计电算化的实施，一些传统的计算工具已被逐步淘汰，计算机已广泛应用于财务工作的各个方面。因此，熟练操作办公软件，尤其是财务软件，是财务人员应该掌握的基本功。
1办公软件是财务人员需要掌握的一项基本技能。
在实践中，Word、Excel、PowerPoint已经成为主要的工作手段。Word是现代办公中使用最多的文字处理软件，满足处理各种文档的要求。Excel电子表格在计算、整理、汇总方面发挥了巨大的作用，给会计的核算功能带来了极大的便利。PowerPoint可以用来制作演示文稿。
2财务软件是财务人员的重要工作工具。
财务软件不仅提高了财务人员的账务处理速度，优化了工作质量，而且满足了信息使用者的查询、输出等需求，其对信息的拓展性是无可比拟的。财务软件的操作结合了计算机知识和财务专业知识。财务人员必须了解和掌握财务软件，熟悉总账管理、存货管理、往来账户管理、报表、固定资产管理等各个模块的具体操作。
1.总账管理
总账管理适用于凭证处理、账簿管理、个人活期账户管理、部门管理、项目核算、出纳管理。
(1)开始使用总账系统前，进行初始设置，包括账户、外币设置、期初余额、凭证类型、结算方式、分类定义、编码档案、自定义等。，根据经济业务内容编制并录入会计凭证，公司财务主管或指定人员审核凭证，月末记账，系统自动完成期间损益结转业务。
(2)个人往来主要管理个人贷款和还款，通过个人贷款明细账及时了解个人贷款情况，实施控制和债务结算。
(3)部门会计:会计业务要按部门归集，通过各部门的支出及时控制各部门的支出。财务人员要对各部门的支出进行分析，为部门考核提供依据。
(4)项目核算能够反映现金流量的趋势，也是月末生成现金流量表的数据来源。
(5)出纳管理详细核算货币资金，为出纳提供办公环境，完成银行日记账和现金账簿，提供银行对账单录入、查询等功能。
2.存货管理
库存管理适用于库存商品和原材料的供应、销售和储存的核算和管理。许多企业，如商品零售和制造业，都有各种各样的存货。严格科学的库存管理是财务部门和仓储部门的重要工作目标。一方面对实物进行分类管理，另一方面建立完整的供销存管理体系，从账面上进行核算、控制和监督，为实现账实相符提供了可信的依据。存货发生采购、领料、调拨、报废、赠送时，根据原始出入库单记录的名称、数量、单价等信息录入存货模块。该模块还具有强大的计算、查询等功能，提供完整的库存进销存信息。
根据实际情况，有的单位不是通过财务软件实现库存管理，而是通过其他符合本单位管理需求的管理软件和ERP系统实现，其功能与财务软件一致。
3.中国经常账户管理
往来账户管理适用于与公司有业务关系的客户与供应商之间的往来账户，主要通过预付账款、应付账款、其他应付款等账户进行核算。初始设置时，将该类科目设置为客户或供应商交易的辅助核算，建立客户和供应商档案。每笔交易发生时，录入相应的辅助核算内容，并在实际工作中定期与往来单位对帐，及时核实往来资金的最新情况。
4.报告管理
报表管理和上述总账管理相辅相成，总账系统提供财务数据生成财务报表。月末，完成凭证记账和损益类结转的月末处理后，进入报表管理系统，打开报表，输入数据关键字，系统经过数据计算和整理，生成基础财务报表。注意，报表需要在电脑硬盘上形成电子表格，打开报表管理系统找到相应的路径。
5.固定资产管理
固定资产管理用于计算和管理固定资产净值、累计折旧等数据，反映固定资产的增减、原值变动、使用部门变动等情况。在系统启用之前，资产类别、增减方式、使用状况和折旧方法都是初始设置的。购买固定资产时，将每项资产的名称录入固定资产卡片，详细录入其类别、名称型号、原值、使用部门、折旧年限等信息。这一步很重要，是这个模块的数据来源和基础，输入的原始卡片要准确。系统具有自动计提折旧的功能，并生成折旧分配凭证，可以记账凭证的形式传递到总账系统。
第三，扎扎实实及时做账
做账，通俗地说就是记录发生的经济业务，会计电算化做账的过程就是录入会计凭证的过程。实行计算机会计后，会计凭证成为电子账簿的来源和生成账簿的依据。
在实际操作中，财务人员直接在电脑上使用财务软件，记账凭证的填制基点是经过审核无误的原始凭证。每张原始凭证应手续完备、内容真实、数字准确，财务人员不接受不真实、不合法的原始凭证；对记录不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，并要求更正、补充。
记账凭证是总账系统的起点，也是所有查询数据最重要的来源。在录入凭证时，需要根据各项经济业务的性质确定相应的会计科目，这是理论基础知识的应用。根据管理需要，各单位在财务软件初始化时还会设置账目的辅助或未来参考内容。如果构成分录的科目具有辅助核算属性，财务软件系统会提示您输入辅助明细，如现金及银行存款中现金流量的项目核算、营业费用及管理费用的部门核算、应收(应付)账款的客户与供应商之间的核算等。这些内容都需要在录入条目的时候录入。
上面说的会计基本功和计算机应用基本功是分不开的。只有熟练掌握计算机，具备扎实的会计基础理论，才能顺利完成会计工作。
四、审计时，发现错误要严谨审慎。
财务工作是一项非常严谨的工作，财务制度和财务制度严谨，数字之间有很多的勾稽关系。账账相符、账账相符是财务工作的基本要求。在做账的过程中，往往一错再错，财务人员必须具备查账和发现错账的基本功。
财务软件可以通过审核汇总统计出需要的数据，找出需要的项目。俗话说，“做账容易，审计难。”避免会计差错的发生，可以从会计核算的及时性入手，对现金账簿、银行日记账等资金账户进行每日结算，每天核对账实是否相符，及时发现问题。对于月末汇总的原材料出库单和库存商品出库单，在录入各种管理软件或表格时，应记录日期、单据号等原始信息，以方便日后查找，对于数量较多的单据，应分期分批录入并核对，减少初始录入时的错误。当月及时发现错误，缩小范围，找出重点，注意在实际工作中不断总结、收集、积累经验。
动词 （verb的缩写）准备报表
完整及时的报表是数字的最终输出工具，报表使用者通过阅读报表可以了解整个经营情况和结果。财务软件的报表模块实现了强大的制表、数据操作、图形制作和打印功能。在总账模块中，基础财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，是在编制凭证、审核凭证、记账和月末结账后生成的。除一般财务报表外，各单位应根据经营管理需要制定内部报告制度，专门核算和考核资金、费用、成本等指标的执行情况和绩效。财务人员必须具备敏感的数字概念，具备编制报表的能力，真正理解其含义，为单位高层管理者的经营决策提供数据支持。
不及物动词数据分析
科学有效的数据分析是以财务报表和其他相关资料为基础，运用一系列专门的分析技术和方法，对过去和现在的经营业绩、分配、筹资和投资进行分析和评价，并根据财务活动的历史数据，考虑实际情况，对未来的财务活动进行预测。报告中的每个数据都反映了一个财务指标。
财务分析的基本方法是比较分析和因素分析。指标分析包括偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款总资产比率、应收账款周转率、现金流动负债比率和净资产收益率综合反映了应收账款的规模和周转率、短期偿债能力和盈利能力。
财务指标是数字化的一种方式，财务人员要充分理解其含义，了解其表达的动态过程或趋势，注意其时效性。这既是提高财务人员自身业务能力的要求，也是充分发挥财务工作管理职能的要求。
七、装订和保管中国会计档案。
会计档案的装订和保管不能忽视以下几点:
1.装订和保管凭证会计凭证是单位会计档案的重要组成部分。会计凭证一般以月为单位，财务人员需要及时将每个月的会计凭证装订起来，方便查找和保存。凭证装订时间一般在月末结账后完成，不宜堆积甚至乱堆。
各单位应配备财务装订工具，如装订机、装订线、装订针等。，重型订书机也可以，比较简单方便省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底和包角，装订前的一些准备性日常工作也不容忽视。凭证应该每天保持整齐。每个月在准备凭证的同时，要根据凭证号大致分卷，用大铁夹或长尾夹固定，方便装订。
装订时，对当月所有凭证做一个预估，平均分成多少册？把封面、记账凭证、封底、包角放好，反复列举检查是否整齐有序，然后用重型订书机把左上角订牢，把包角包好，装订完成。最后填写封面证书的相关内容，如起止日期、专辑号、证书号等，并加盖公章。
2.账簿的装订和保管最近手工账簿的作用越来越小，财务软件的功能使得凭证录入后自动生成账簿。现金簿和银行日记账可根据管理需要按月打印，总账和明细账可按年打印成纸质账簿，装订成册保存。
3.装订保管月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注和文字说明等财务报告，也是会计档案的重要组成部分。各类报告编制时应归档为电子文件，纸质报告按需打印，并按报告的周期和性质分类保管。
4.其他类:银行对账单、银行对账单、合同文件及其他应保存的会计专业资料。经济合同，如单位购销合同，是财务收支的重要依据。由财务人员负责保管的，应认真保管，已完成的合同应分类保管。财务人员还应做好本单位财务凭证的保管工作，明确保管人员和场所，定期整理档案，装订成册。
八、会计实务中文写作要求
(1)用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不要用铅笔或圆珠笔(用复写纸抄写除外)。红墨水只在特殊情况下使用。支票必须用碳素笔书写。
(2)书写一般应写在靠近左竖线处，正文与左竖线之间不能有空格。
(3)正文不能用顶格写，一般占1/2或2/3的篇幅。
(4)文字要清晰，用正楷或行书书写。
九、会计实务中的数字书写要求
(1)阿拉伯数字书写要求
字体应该一个一个写，而不是连笔。每一个字都要写在靠近凭证或账表底线的地方，字体约占行高的1/3，行高低的则占l/2。
货币符号应写在阿拉伯数字之前，货币符号与阿拉伯数字金额之间不得有空格。阿拉伯数字前面有货币符号的地方，数字后面不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，单价除外——以角和分为单位书写，无角和分的，以角和分为单位书写“00”或“-”；如果没有角度，位置要写“0”，不允许用“-”号。
(2)阿拉伯数字标准书写
字体要分开形成，大小对称，排列整齐。
带圈的数字，如6、8、9、0，必须密封。
字体要从右上往左下斜着写，倾斜度45度。
写6时比平均数右上方长1/4，写7和9时比平均数底部长1/4(越过底线)。
(3)大写数字的书写要求
如果大写金额前未打印货币名称，则应添加货币名称，货币名称和金额之间不应有空格。
如果用文字表示的金额数达到元或角，应在元或角后写“整”或“正”；如果用文字表示的金额有分，则在“分”字后不写“整”或“正”。
阿拉莫数中间有“0”时，要用汉字写“零”字；阿拉伯数字中间有几个零的时候，字里的汉字量只写一个零。
(4)大写数字的标准写法是1234567890。
X.登记账簿的基本要求
会计人员应当根据经过审核的会计凭证登记账簿。
登记会计账簿时，应当将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等有关信息逐项记录在账内，做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。登记完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并注明登记符号“√”表示已登记，以免重复和遗漏。
各种帐册按页码顺序连续登记，不允许有断行、分页现象。如有跳行或分页，应取消空行和空白页，或注明“此行空白”、“本页空白”字样，并由记账人签名或盖章。
登记账簿应使用蓝黑墨水或黑水书写，不得使用圆珠笔(银行复写纸账簿除外)或铅笔。红字记账仅限于以下三种业务:
第一，用红字冲销法冲销错误；
第二，在多栏账页用借入、借出等栏目登记减少；
第三，在三栏账的余额栏前，如果未打印余额方向，则在余额栏登记负余额。
账户余额需要结清的，应在结清余额后，在“借”或“贷”栏内写上“借”或“贷”字样。对于无余额的账户，应在“借”或“贷”栏中填写“平”字，在余额栏中填写“0”。现金簿和存款日记账必须每天平衡。
每一账页登记结转下页时，应在本页最后一行和下一页第一行的有关栏目中，分别记明本页总数和余额，并在汇总栏中分别注明“下页”和“上页”字样。
帐册如发现错误，不准用涂改液、挖、刮、用药水消除字迹等方法改正，不准重新抄写。而是根据具体的错误情况，分别采取标记更正、红字冲销、补充登记等方式进行更正。
各单位应按规定定期进行结算，根据不同的账户记录采取不同的方法:
第一，对于不需要按月结算的账户，如各种应收应付账、各种财产物资账等，每次记账后应随时结算余额，每月最后一笔余额为月末余额。换句话说，月末余额是本月最后一笔经济业务记录的同一行中的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下划一条红色单线，不需要再结余额。下划线的目的是为了突出有关数字，表明本期的会计记录已经结账或结束，并将本期的记录与下期的记录明确分开。
二、需要按月结算的现金、存款日记账、收入和费用，应在最后一笔经济业务记录的下方一栏内用红色单线标注，在汇总栏内标注本月发生额和余额，再在下方一栏内用红色单线标注。
第三，一些需要结算本年累计金额的明细账户，每个月都要结账。应在“本月合计”栏下记录年初至本月底的累计金额，在汇总栏中注明“本年累计”字样，并在下方栏中划一条红色单线。65438+2月末的“本年累计”为全年累计金额，全年累计金额应在下面一栏打叉。
第四，总账账户通常只需要在月末结算余额。年终结账时，为了全面反映本年各项资金运动的全貌，核对账目，各总账科目应结清年度发生额和年末余额，在汇总栏注明“本年合计”字样，并在合计金额下划一条红色双线。
各单位应定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对。，确保账证相符、账实相符、账账相符。对账应至少每年进行一次。
记账凭证检查:检查会计账簿记录与原始凭证、记账凭证在时间、凭证字号、内容、金额等方面是否一致，记账方向是否一致。
对账:检查不同会计账簿之间的账户记录是否一致，包括:总账相关账户的余额对账、总账与明细账的对账、总账与日记账的对账、会计部门财产物资明细账与财产物资保管使用部门相关明细账的对账等。
会计核实:检查会计账簿和记录是否与财产的实际金额相符。包括:将现金账面的账面余额与实际现金库存进行核对；定期将存款日记账的账面余额与银行对账单进行核对；将各种财产明细账的账面余额与财产的实际金额进行核对；各种应收应付总账的账面余额应与相关债权债务单位或个人进行核对。
日志登记的具体要求:
“现金簿”和“存款日记账”中的日期为凭证号的日期；摘要是凭证中的摘要；现金账簿中的对应科目就是会计分录中的对应科目；“借贷”后的“√”是对账用的符号；对应栏打“√”表示该笔交易已核实；“本月合计”是本月发生的总次数；本年合计是各月发生额之和，它们的对应关系是:累计借方发生额-累计贷方发生额=余额，本月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额=本月末余额。如果一个企业有两个或两个以上的开户银行，它们也应分别记账，其余额之和等于总分类账银行余额。每月终了，企业应与银行对账，并根据“银行对账单”和“存款日记账”逐笔校对。如无错误，应用铅笔在“√”栏内打勾，并调查未结清账目，使调整后的余额一致。对于错账，应与银行协调，查明原因。
XI。财务报表列报的基本要求
具体按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的要求执行。
(1)财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性报表。财务报表至少应包括以下组成部分:资产负债表；损益表；现金流量表；所有者权益(或股东权益，下同)变动表；笔记。
(2)财务报表列报的基本要求
企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
企业不应以附注披露代替确认和计量。如果以持续经营为基础编制财务报表不再合理，企业应采用其他基础编制财务报表，并在附注中披露这一事实。
财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外:一是会计准则要求变更财务报表项目的列报；
第二，企业的业务性质发生重大变化后，改变财务报表的列报方式，可以提供更可靠、更相关的会计信息。
不同性质或功能的项目，除不重要的项目外，应当在财务报表中单独列示。
性质或功能类似的项目属于重要类别的，应当按照其类别在财务报表中单独列示。
重要性是指财务报表中某一项目的遗漏或错报会影响使用者的经济决策，该项目具有重要性。重要性要根据企业所处的环境，从项目的性质和金额来判断。
除其他会计准则另有规定外，财务报表中的资产与负债、收入与费用之间不得相互抵销。资产项目以扣除减值准备后的净额列示，不予抵销。
非日常活动产生的利得和损失列为扣除费用后的净收益，不予抵销。
本期财务报表的列报至少应当提供以前可比会计期间所有报告项目的比较数据，以及与理解本期财务报表相关的说明，其他会计准则另有规定的除外。财务报表项目的列报发生变化的，应当按照当期的列报要求对上期比较数据进行调整，并在附注中披露调整的原因、性质和各项调整的金额。调整上期比较数据不可行的，应在附注中披露不调整的原因。不现实是指企业在尽了一切合理的努力后，仍然无法采用某项规定。企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列事项:编制企业名称；财务报表涵盖的资产负债表日期或会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表，应该标注。
企业应当至少每年编制一次财务报表。年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应披露年度财务报表涵盖的期间及较短期间的原因。对外提供中期财务报告的，还应当遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》的规定。
本准则规定在财务报表中单独列报的项目，应当单独列报。应增加按照其他会计准则单独列报的项目。